Uszczelnienie w systemie podatkowym w CIT - najważniejsze regulacje

Opracowanie najważniejszych zmian obejmujących uszczelnienie systemu podatkowego w zakresie CIT

Wiele z wprowadzonych w ostatnich latach zmian ma rewolucyjny charakter, kształtujący nową rzeczywistość prawnopodatkową dla przedsiębiorców. Niestety liczba i doniosłość wprowadzanych zmian nie zawsze idzie w parze z precyzyjnością legislacyjną, co rodzi wątpliwości w zakresie interpretacji prawa podatkowego i jest przyczyną sporów na linii podatnik – fiskus. 

Celem publikacji jest przedstawienie najważniejszych zagadnień dotyczących uszczelniania systemu podatkowego w zakresie CIT. Kluczową wartość prezentowanej publikacji to zestaw najważniejszych zmian prawnych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Poradnik zawiera ponadto zestaw autorskich wzorów dokumentów. 

Książka odpowiada na następujące pytania:

• Jakie jest aktualne podejście organów podatkowych i sądów do kwestii tzw. limitowania kosztu zakupu usług niematerialnych (art. 15e ustawy o CIT)?
• Jakie jest aktualne podejście organów podatkowych i sądów do kwestii zaliczania do kosztów podatkowych wydatków z tzw. finansowania dłużnego (art. 15c ustawy o CIT)?
• Jak zmieniły się i jaki jest kierunek dalszych zmian przepisów dotyczących podatku u źródła?
• Czym jest exit tax i jakich przypadków może dotyczyć?
• Jak zmieniło się opodatkowanie spółek komandytowych i jakie są najważniejsze zagadnienia prawne i podatkowe z tym związane; gdzie istnieją wątpliwości interpretacyjne i potencjalne ryzyko sporu z fiskusem?

Najważniejsze zalety prezentowanej książki, dzięki którym szybciej wykonają Państwo swoje obowiązki i rozwiążą problemy z interpretacją przepisów prawa to:

• wyjątkowa aktualność publikacji (omówienie kluczowych nowelizacji z ostatnich 2 lat; od 2018 r. ),
• zbiór kilkuset najnowszych interpretacji indywidualnych i wyroków sądów administracyjnych odnoszących się do zagadnienia związanego z uszczelnieniem systemu podatkowego,
• dokładne i przejrzyste prezentowanie poszczególnych zagadnień,
• wyróżnienie w treści zagadnień ważnych i nowych,
• autorskiej wzory dokumentów z zakresu podatku u źródła.

Nabywając książkę, otrzymują Państwo:

• zebrane w jednym miejscu informacje o najważniejszych zmianach obejmujących uszczelnienie systemu podatkowego w zakresie CIT a w szczególności podsumowanie – oparte o analizę kilkuset interpretacji i orzeczeń – aktualnej praktyki i stanowiska sądów administracyjnych;
• analizę przykładów „z życia", na bazie tego o co pytali podatnicy we wnioskach o interpretacje indywidualne.

Dodatkowo Czytelnicy otrzymają kilka autorskich wzorów dokumentów, w tym:

• Wniosek podatnika o wydanie opinii o stosowaniu zwolnienia;
• Wzory oświadczeń składanych dla celów podatku u źródła (beneficial owner, korzystanie ze zwolnień podatkowych).

Wiele miejsca w książce poświęcono tematowi spółek komandytowych. Jak wiadomo od 2021 r. spółki komandytowe oraz ich wspólnicy działają już w nowej rzeczywistości prawno-podatkowej, w której spółki komandytowe podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na podstawie przepisów PDOPrU. To sprawia, że prowadząc działalność w formie spółki komandytowej, należy uwzględnić nie tylko fakt podwójnego opodatkowania jej dochodów od 2021 r. ale i szereg innych, istotnych kwestii, które dotychczas nie były w ogóle brane pod uwagę przy prowadzeniu biznesu w ramach spółki komandytowej.

W publikacji przedstawiamy wybrane zagadnienia podatkowe, mające obecnie istotne znaczenie dla spółek komandytowych i ich wspólników. Dodatkowo w publikacji znajdują się wyjaśniania Ministerstwa Finansów w tym pt. „Rok obrotowy spółki komandytowej w związku z objęciem CIT". Dla Czytelnika bardzo wartościowe mogą być przykłady obrazujące zasady opodatkowania komandytariuszy spółki komandytowej, będących osobami fizycznymi, obowiązujące od 2021 r. i wiele innych konkretnych wyliczeń.

Dzięki temu opracowaniu Czytelnik poznaje też czym jest tzw. estoński CIT i czy dotyczy spółek komandytowych. Należy pamiętać, że Estoński CIT jest przeznaczony tylko dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych, tj. dla spółek kapitałowych. Do korzystania z niego nie są uprawnieni pozostali przedsiębiorcy, działający np. w formie spółki komandytowej, spółki komandytowo-akcyjnej, jednoosobowej działalności gospodarczej.

Publikacja porusza następujące zagadnienia:

• Limitowanie kosztu zakupu usług niematerialnych,
• Analiza wybranych usług niematerialnych,
• Koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem towaru lub usług,
• Koszty refakturowane,
• Limitowanie a zwolnienie podatkowe dla podmiotów strefowych,
• Licencje,
• Koszty finansowania dłużnego,
• Transakcje podlegające opodatkowaniu,
• Mechanizm rozłożenia podatku na raty,
• Analiza wybranych interpretacji indywidualnych,
• Beneficial owner,
• Należyta staranność,
• Mechanizm pay and refund,
• Odroczenia stosowania nowych regulacji,
• Planowane dalsze zmiany,
• Ważność certyfikatów rezydencji podatkowej.