Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2024 + wzory do pobrania

Niezbędne informacje w zakresie zamknięcia rocznego 2024 w kontekście bilansowym oraz podatkowym wraz z wzorami dokumentów.

Celem publikacji jest dostarczenie kompleksowej i aktualnej wiedzy dotyczącej sporządzania sprawozdań finansowych oraz rozliczeń podatkowych (głównie CIT, PIT). Takie dualne podejście do zamknięcia rocznego niewątpliwe stanowi wartość dodaną dla praktyków życia gospodarczego. Omawiając kolejne zagadnienia autorzy odwołują się do:

• zmian wprowadzanych do regulacji podatkowych w 2024 r., w tym uwzględniające ustawę z 1.10.2024 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 1473) oraz rozporządzenia związane z tym zagadnieniem (np. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot z tytułu ubezpieczeń majątkowych otrzymanych w związku z usuwaniem skutków powodzi z września 2024 r.; 0% stawka VAT dla nieodpłatnych dostaw towarów lub świadczenia usług, 0% stawka VAT dla nieodpłatnych dostaw (darowizny) materiałów budowlanych, zwolnienie z cła i VAT importowanych towarów itd.),
• zmian w ustawie o rachunkowości z 12.4.2024 r., które weszły w życie 8.5.2024 r. (Dz.U. z 2024 r. poz. 619). Wprowadziły one m.in. obowiązek sporządzania sprawozdania o podatku dochodowym;
• procedowanych obecnie dużych zmian do ustawy o rachunkowości, które mają zastosowanie do zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdań finansowych już za 2024 r. (w zakresie uproszczeń, zmiany wzoru RZiS, uwzględnienie w sprawozdaniu z działalności informacji o zrównoważonym rozwoju, obowiązek weryfikacji raportów ZR przez biegłych rewidentów, obowiązkowe stosowanie Europejskich Standardów Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju (ESRS),
• zmian wprowadzonych przez rozporządzenie Ministra Finansów z 16.8.2024 r., w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1314). Plik JPK_CIT został podzielony na dwie odrębne schemy: JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR. Pierwsza z nich będzie pobierała dane z programu finansowo księgowego, a druga będzie zbierała dane o środkach trwałych. Bardzo ważną zmianę jest też wprowadzenie znaczników dla kont księgowych – zostały one podzielone na znaczniki powiązane z pozycjami w bilansie i rachunku zysków i strat, wg różnych typów jednostek wskazanych w załącznikach do rozporządzenia;
• nowo wydanych stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości (w dniu 8.3.2024 r. ogłoszono nowe stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie ustalania wartości godziwej dla potrzeb rozliczania połączeń jednostek metodą nabycia; Dz.Urz. Ministra Finansów poz. 23);
• zaktualizowanego w 2024 r. KSR 2 „Podatek odroczony" (uchwała aktualizująca ten KST została opublikowana 23.8.2024 r.; Dz.Urz. Ministra Finansów poz. 81). Aktualizacja była konieczna ze względu na zmiany w przepisach podatkowych, a nowe treści Standardu odnoszą się m.in. do tematyki CIT estońskiego. W aktualizacji również dokonano uproszczenia niektórych definicji, przez co stały się one bardziej zrozumiałe.
• nowo opublikowanych wyjaśnień Ministra Finansów,
• najnowszych wyroków sądowych i interpretacji podatkowych.

Publikacja zawiera m.in.:

• Harmonogram prac związanych z zamknięciem 2024 r.
• Listy procedur, listy kontrolne oraz schematy postępowania podczas zamykania roku i tworzenia sprawozdania finansowego.
• Ponad 100 schematów księgowych dotyczących m.in. środków trwałych, podatku odroczonego, tworzenia rezerw, prac badawczo-rozwojowych, walut wirtualnych, instrumentów finansowych.
• Zasady podpisywania sprawozdań finansowych w kontekście odpowiedzialności za ich sporządzenie. Coraz częstszą praktyką staje się brak podpisu pod sprawozdaniem głównego księgowego, który formalnie nie przejmuje obowiązków w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych i sporządzanie sprawozdań finansowych.
• Kompleksowe omówienie elementów sprawozdania finansowego wraz z licznymi przykładami oraz nawiązaniem do ryzyk dotyczących sytuacji kryzysowych (w tym wojny na Ukrainie i na Bliskim Wschodzie ) oraz wskaźników dyskontowych, które zależą od stóp procentowych NBP – ujawnienia z tym związane.
• 41 zagadnień bilansowych, które kompleksowo omawiają tematykę sporządzania sprawozdań finansowych, ich publikacji, składania do KRS, ich badania, odpowiedzialności. Kompleksowo (ujęcie bilansowe i podatkowe) omówiono też każdy z elementów bilansu, czyli środki trwałe, WNiP, zapasy, należności, zobowiązania, rezerwy, inwestycje itd.
• 32 wybranych zagadnień podatkowych, które kompleksowo omawiają kwestie kosztów i przychodów podatkowych uwzględniając aspekt zamknięcia roku oraz przypadki różnic w podejściu księgowym i podatkowym. Omówiono najczęściej występujące w jednostce zdarzenia jak np.: użytkowanie samochodów, darowizny, ulgi, odsetki, bonifikaty i upusty, różnice kursowe, rozliczanie strat, aporty, świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne, koszty finansowania dłużnego.
• Przejście z wyniku bilansowego na podatkowy oraz ustalenie podatku odroczonego (z uwzględnieniem zmian podatkowych, np. w zakresie estońskiego CIT).
• Rozliczenie przychodów i kosztów na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
• Pozostałe wybrane aktywa i zobowiązania z uwzględnieniem skutków podatkowych, które nie są bezpośrednio związane z konkretną pozycją sprawozdania (np. inwentaryzacja, zagadnienie leasingu, kontrakty długoterminowe itd.).
• Nowe interpretacje podatkowe w zakresie zagadnień, które uległy zmianie w ostatnich latach dotyczące m.in. środków trwałych, podziału przychodów i kosztów podatkowych na związane z działalnością podatkową oraz wynikające z zysków kapitałowych, różnic kursowych.

Dzięki książce dowiedzą się Państwo m.in.:

• jakie zmiany w polityce rachunkowości warto dokonać (jak to formalnie dokonać i jak uwzględnić w informacji dodatkowej) w warunkach wysokiej inflacji oraz istotnych wzrostów cen nieruchomości. Przedstawiamy schemat postępowania w razie zmiany polityki rachunkowości.
• jak przedstawiać dane porównawcze gdy okresy sprawozdawcze są różnej długości i w jakich sytuacjach nastąpi zakłócenie w porównywalności danych.
• jak ocenić czy błąd w księgach rachunkowych ma istotny wpływ na jakość sprawozdania finansowego i jak należy dokonać korekty ksiąg rachunkowych oraz sprawozdania za poprzedni rok? – przedstawiamy schemat postępowania w przypadku wykrycia błędu w księgach rachunkowych.
• jak ujmować w księgach zdarzenia następujące po dacie bilansu – przedstawiamy procedurę ujmowania zdarzeń następujących po dniu bilansowym.
• jak dokonywać odpisu aktualizacyjnego należności długoterminowej w walucie obcej (np. na skutek jej umorzenia czy przedawnienia).
• jak uprawdopodobnić nieściągalności wierzytelności i zaliczyć ją do KUP.
• od czego przepisy podatkowe uzależniają moment poniesienia wydatku za koszt uzyskania przychodów.
• jak stosować ulgę na złe długi.