Opodatkowanie u źródła. Pobór podatku u źródła. Mechanizm zapłaty i zwrotu. Opinia o stosowaniu preferencji. Oświadczenia płatnika

Kompleksowe i aktualne opracowanie problematyki podatku u źródła (WHT) w polskim i międzynarodowym systemie prawnym. Autorzy prezentują najnowsze regulacje, orzecznictwo i praktykę organów podatkowych, w tym zmiany wynikające z implementacji Konwencji MLI, orzecznictwa TSUE, interpretacji ogólnych Ministra Finansów oraz aktualnych rekomendacji OECD.

Książka łączy teoretyczne podstawy międzynarodowego prawa podatkowego z praktycznym omówieniem obowiązków płatników, mechanizmu poboru, zapłaty oraz zwrotu podatku. Omawia także procedury uzyskania opinii o stosowaniu preferencji i składania oświadczeń płatnika.

Publikacja omawia w sposób szczegółowy:

• zakres ograniczonego obowiązku podatkowego oraz relacje między zasadą źródła a zasadą rezydencji,
• mechanizm poboru podatku u źródła (pay and refund) oraz procedurę zwrotu i wnioskowania o opinię o stosowaniu preferencji,
• oświadczenia płatnika i wymogi należytej staranności,
• kwalifikację świadczeń podlegających WHT, w tym usług niematerialnych, należności licencyjnych, dywidend, odsetek czy leasingu transgranicznego,
• status rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz praktyczne konsekwencje błędnej kwalifikacji,
• aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych i TSUE dotyczące podatku u źródła i jego relacji do swobód unijnych.

Nowe, 2. wydanie zostało znacząco rozszerzone o analizy praktyczne i przykłady interpretacyjne, które ilustrują najczęstsze problemy płatników, w tym kwalifikację usług niematerialnych (doradczych, prawnych, reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, gwarancji czy rekrutacji). Omawia także kwestie transgraniczne dotyczące podmiotów powiązanych i jurysdykcji o preferencyjnym opodatkowaniu.

2. wydanie wzbogacone zostało o tabele, schematy i zestawienia porównawcze, ułatwiające zrozumienie relacji między przepisami krajowymi, umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania i prawem unijnym.

W publikacji omówiono także:

• dywidendy, odsetki, należności licencyjne,
• licencje użytkownika końcowego i leasing transgraniczny,
• usługi widowiskowe, rozrywkowe i sportowe,
• opinię o stosowaniu preferencji, procedurę zwrotową i klauzulę GAAR,
• interpretacje organów podatkowych i orzecznictwo sądów administracyjnych,
• wpływ podatku u źródła na dochody budżetowe.

Poza walorami poznawczymi publikacja powinna pomóc w rozstrzyganiu problemów praktycznych związanych z rozliczeniami podatkowymi z kontrahentami zagranicznymi. W książce omówiono również przypadki sporne, będące przedmiotem interpretacji organów podatkowych i orzecznictwa sądowego.

Książka w szczególności powinna okazać się przydatna pracownikom działów finansowych przedsiębiorstw wszelkich branż dokonujących rozliczeń z kontrahentami zagranicznymi, pracownikom organów podatkowych, doradcom podatkowym, radcom prawnym czy biegłym rewidentom, a także studentom oraz słuchaczom studiów podyplomowych pogłębiających wiedzę w zakresie opodatkowania międzynarodowego.