Dokumentacje podatkowe

Prezentowana publikacja stanowi kompleksowe omówienie zagadnień związanych ze sporządzaniem dokumentacji podatkowych na tle zmian związanych z wejściem w życie 2.1.2019 r. modyfikacji w ustawie z 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 800 ze zm.). Autor porusza problem tworzenia lokalnych dokumentacji, tzw. LOCAL FILE, grupowej dokumentacji MASTER FILE, a także raportów Country-by-Country.

Celem niniejszej publikacji jest zapoznanie czytelnika z zasadami tworzenia dokumentacji podatkowych na poziomie krajowym (ang. local file) oraz dokumentacji grupowej wraz z wyjaśnieniem wątpliwych kwestii, których właściwe zdefiniowanie wielokrotnie przysparza wciąż kłopot zarówno organom podatkowym, jak i podatnikom.

We wprowadzeniu Autor omawia m.in.:

• cele sporządzenia dokumentacji,
• dokumentację cen transferowych w rekomendacjach OECD,
• dokumentację cen transferowych w polskim prawie podatkowym,
• trójpoziomową strukturę dokumentacji podatkowej cen transferowych.

W części pierwszej rozwinięte zostało zagadnienie lokalnej dokumentacji podatkowej cen transferowych LOCAL FILE, a w jej ramach omówiono m.in.:

• definicję dokumentacji,
• przesłanki obligujące do sporządzenia dokumentacji,
• zwolnienia z obowiązku sporządzenia dokumentacji,
• terminy sporządzenia dokumentacji lokalnej,
• obowiązki sprawozdawczych,
• ryzyko podatkowego związanego z identyfikacją obowiązku sporządzenia dokumentacji,
• sankcje karne skarbowe,
• definicje i rodzaje analizy cen transferowych,
• przesłanki obligujące do sporządzenia analizy cen transferowych,
• kluczowe reguł analizy porównawczej,
• procedury sporządzenia analizy porównawczej,
• kluczowe elementy analizy zgodności dla pierwszych pięciu metod szacowania cen i techniki wyceny,
• opisy elementów dokumentacji podatkowej lokalnej.

Część druga zawiera omówienie grupowej dokumentacji podatkowej cen transferowych MASTER FILE, a szczególnie:

• definicję dokumentacji podatkowej grupowej,
• przesłanki obligujących do sporządzenia dokumentacji,
• terminy sporządzenia dokumentacji grupowej,
• obowiązki sprawozdawcze,
• sankcje karne skarbowe.

W części trzeciej opisana została problematyka RAPORTÓW CBC, z naciskiem na:

• powiadomienie CBC-P,
• raport CBC-R.

W publikacji umieszczono również przykłady dokumentacji podatkowych oraz analizy porównawczej i analizy zgodności, w tym, m.in.:

1. dokumentację podatkową wraz z analizą porównawczą (transakcja materialna – sprzedaż wyrobów gotowych; transakcja usługowa – licencja; transakcja finansowa – pożyczka);
2. analizę zgodności (transakcja sprzedaży nieruchomości; transakcja wyceny nieruchomości z zastosowaniem techniki wyceny).

Publikacja skierowana jest do doradców podatków, księgowych, biegłych rewidentów, adwokatów i radców prawnych. Mogą z niej skorzystać także aplikanci, studenci oraz urzędnicy.