Ceny transferowe. Komentarz do rozporządzeń. Metody szacowania i analizy cen transferowych. Obowiązki sprawozdawcze. Strategia podatkowa. Schematy podatkowe MDR. Przykłady

Praktyczne omówienie problematyki przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Nowe, 4. wydanie stanowi kompleksowo zaktualizowane i rozszerzone opracowanie problematyki cen transferowych oraz przeciwdziałania przerzucaniu dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi. Publikacja uwzględnia zmiany wynikające z nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy – Ordynacja podatkowa obowiązujące od 2025 r., a także aktualne brzmienie rozporządzeń Ministra Finansów w sprawie cen transferowych, dokumentacji cen transferowych oraz informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym zmiany dotyczące zasad raportowania informacji TPR oraz wykazu krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.

Publikacja podzielona jest na 3 części.

I część stanowi omówienie wybranych przepisów z PDOPrU oraz OrdPU:

• rozdziału 1a. „Ceny transferowe" ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 278 ze zm.), tj. art. 11a–11t;
• rozdziału 6a. „Dodatkowe zobowiązanie podatkowe" ustawy 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111), tj. art. 58a–58e.

Autor koncentruje się na praktycznych konsekwencjach stosowania przepisów, w tym na zasadach szacowania dochodu, sankcjach podatkowych, odpowiedzialności podatnika oraz relacji regulacji cen transferowych do klauzul przeciwdziałających unikaniu opodatkowania.

II część publikacja zawiera komentarze do rozporządzeń Ministra Finansów dotyczących cen transferowych, m.in:

• rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 1129),
• rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 1783),
• rozporządzenia Ministra Finansów z 29.8.2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r. poz. 459 ze zm.).
• rozporządzenia Ministra Finansów z 28.3.2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1928).

W tej części szczegółowo omówiono m.in.:

• elementy lokalnej i grupowej dokumentacji cen transferowych,
• obowiązki sprawozdawcze w zakresie informacji TPR,
• aktualne zasady raportowania transakcji kontrolowanych,
• problematykę rajów podatkowych,
• praktyczne aspekty stosowania metod weryfikacji cen transferowych.

Publikacja zachowuje praktyczny charakter, prezentując przykłady zastosowania metod szacowania cen transferowych oraz procedurę sporządzania analiz cen transferowych.

W III części publikacji zamieszczone zostały załączniki, tj.:

• obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 10.12.2025 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (M.P. z 2025 r. poz. 1249),
• TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi, październik 2025, MF.

Załączniki stanowią praktyczne uzupełnienie części komentarzowych i mogą być wykorzystywane bezpośrednio w pracy zawodowej.

Publikacja będzie przydatna dla osób zajmujących się zawodowo problematyką podatkową, w szczególności problematyką cen transferowych, w tym dla: doradców podatkowych, księgowych, biegłych rewidentów, a także przedsiębiorców oraz pracowników administracji skarbowej, inspektorów kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego.